Материальная помощь формулировка

Содержание

Виды и порядок получения материальной помощи

Материальная помощь формулировка

Государственная власть является гарантом для создания нормальных условий для жизни граждан. С этой целью оказывается необходимая поддержка нуждающемуся населению.

Материальная помощь выражается в виде ежемесячных выплат пенсионерам, инвалидам, сиротам и людям, оказавшимся в сложной ситуации.

Предприятия всех форм собственности также оказывают посильную поддержку своим сотрудникам на добровольных началах.

Что такое материальная помощь

Определение, что такое материальная помощь, в законодательстве РФ отсутствует, упоминается о ней в Налоговом кодексе, Федеральном законодательстве. В глобальном смысле это поддержка, оказываемая нуждающимся людям в денежной или вещественной форме. Разделить термин можно на такие сферы:

  1. Государственная социальная помощь.
  2. Поддержка на предприятии.

Она может иметь разовый характер или быть целевой, является одним из источников дохода. Размер социальной помощи определяется в рамках регионов, городов. Она может быть предоставлена в натуральной форме — в виде одежды, средств индивидуальной гигиены, строительных материалов, продуктов. Финансовая поддержка не облагается налогом в таких случаях:

  • при стихийных бедствиях;
  • при гибели близкого родственника,
  • благотворительная и гуманитарная помощь;
  • после террористических актов;
  • малоимущим семьям.

Предоставляется она как государственными органами, так и негосударственными организациями, благотворительными фондами, производственными предприятиями.

Помощь от государства

В России предусмотрена программа поддержки малоимущих слоев и граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации. В Федеральном законе от 17 июля 1999 года N 178-Ф указано, в каких случаях выплачивается материальная помощь. Предусмотрена она при обстоятельствах, которые влияют на условия жизнедеятельности человека, если преодолеть их самостоятельно лицо не может.

В категорию граждан, которые имеют право на финансовую поддержку, входят инвалиды, студенты, матери-одиночки, пенсионеры, малоимущие граждане и многодетные семьи (количество детей для получения статуса отличается по регионам).

Виды материальной помощи и ее размер различны для каждого региона, среди них наиболее востребованы следующие:

  1. Адресное социальное пособие для малоимущих граждан. Семья имеет право на доплату, если доход на одного члена ниже прожиточного минимум.
  2. Единовременное пособие малоимущим семьям и лицам, утратившим имущество в результате чрезвычайных ситуаций.
  3. На погребение.
  4. Материнский капитал и ежемесячные выплаты при рождении ребенка.
  5. По контракту (для обучения, открытия собственного производства, для трудоустройства).
  6. На транспортные расходы. Предоставляется в случае кражи или утери документов, денег, нахождении на лечении и иных обстоятельствах (рассматривается уполномоченным органом в зависимости от ситуации).

Выделяются и такие виды поддержки, как получение денежных средств на лечение, предоставление медикаментов, мебели, продуктов питания, топлива, средств на покупку бытовой техники. Так, например, пенсионеры имеют право на материальную помощь на проведение ремонта, социальное обслуживание на дому, бесплатный проезд в общественном транспорте, льготы для оплаты коммунальных услуг.

При пожаре

В результате возгорания (независимо от его причин) происходит уничтожение имущества граждан. Мат помощь может быть оказана в виде строительных материалов, предоставления нового жилья во внеочередном порядке или денежной компенсации. Выплаты зависят от стоимости уничтоженного имущества и дохода семьи.

Разовое пособие лицам, пострадавшим от пожара, оказывается в том случае, если они были зарегистрированы и проживали по адресу, где случилось возгорание. Оформить компенсацию можно не позднее 3 месяцев со дня пожара.

Чтобы получить финансовую помощь необходимо обратиться в уполномоченные органы с заявлением и прилагающимися к нему нужными документами.

Это может быть орган социальной защиты населения или многофункциональный центр по месту регистрации.

В зависимости от ситуации орган государственной власти определяет, какие документы нужны для оформления денежных выплат или компенсации в вещественной форме:

  1. Малоимущим категориям для подтверждения низкого уровня доходов необходима справка с места работы.
  2. Для приобретения лекарственных препаратов требуется копия рецепта и квитанции, подтверждающие расходы. Подать их следует не позднее 3 месяцев с момента приобретения препаратов.
  3. Для компенсации на восстановление документов (паспорт, ИНН, данные из реестров РАГС) предоставляются копии, подтверждающие расходы, или справка о приеме документов.
  4. Гражданам, имеющим детей до 12 лет и оказавшимся безработными, нужно в течение 12 месяцев подать копию свидетельства о рождении ребенка, справку о взятии на учет в центре занятости.
  5. Лицам, освободившимся из мест лишения свободы, потребуется документ об освобождении от наказания.
  6. Студентам из малоимущих семей или проживающим отдельно необходима справка из образовательного учреждения. Поддержка предоставляется только учащимся дневной формы обучения.

Порядок, как получить материальную помощь от государства на погребение, зависит от того, был ли умерший гражданином РФ, пенсионером, несовершеннолетним лицом.

В Управление социальной защиты следует обратиться лицам, взявшим на себя расходы по захоронению не работавшего человека, который не был пенсионером, родителям мертворожденных детей по истечении 196 дней беременности.

Обратиться за поддержкой следует не позднее 6 месяцев с момента смерти.

В случае гибели лица, состоящего на учете по безработице, необходимо предоставить справку в службу занятости для прекращения выплат. В таком случае выплачивается единовременная помощь в размере максимального пособия.

В каждом регионе существуют общие правила, как оформить материальную помощь. Для этого дополнительно нужно подготовить копию паспорта, документы, содержащие информацию о доходах семьи за 3 последних календарных месяца, справку о составе семьи, СНИЛС.

Пособие по временной нетрудоспособности по беременности выплачивается по месту работы из средств ФСС, а для не трудоустроенных женщин — органами соцзащиты. Для получения выплаты необходимо подать заявление, больничный лист и справку о доходах. Обратиться с документами следует не позднее чем через 6 месяцев со дня окончания больничного.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. О результате лицу сообщается в письменном виде. В письме указывается размер и порядок получения выплаты или необходимых предметов.

Отказ можно получить в случае предоставления неполного пакета документов или недостоверных сведений. Обжаловать его можно через суд или подать заявление повторно.

Материальная помощь от работодателя

Материальная помощь работникам организации выплачивается в индивидуальном порядке, определяется коллективным или трудовым договором согласно ст. 8 Трудового кодекса. Законодательство не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, они являются добровольными и на практике существуют на большинстве предприятий.

Финансовые выплаты не являются стимулом к труду и не зависят от личных достижений работника — это поддержка нанимателем своих работников в особых жизненных ситуациях. Выплачиваться она может по личному заявлению сотрудника, после которого издается соответствующий приказ. Инициативу может проявить и руководитель без подачи заявления от подчиненного.

Выплаты не могут иметь регулярный характер и бывают нескольких видов:

  • целевые — знаменательные семейные события, такие как юбилей, свадьба, рождение ребенка или смерть близкого родственника;
  • нецелевые — предусмотрены при возникновении у служащего тяжелой материальной ситуации.

Размер материальной помощи на предприятии устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от ситуации и дохода организации. Она подлежит обязательному бухгалтерскому учету, источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому предоставляют ее в основном в конце года.

Выплата полагается как действующим, так и бывшим сотрудникам. Поддержка может быть поощрительной (при уходе на пенсию) или социальной (к таким выплатам относится помощь на оздоровление по причине инвалидности, приобретение лекарств).

При рождении ребенка

Размер денежной выплаты при рождении или усыновлении ребенка определяется внутренним актом предприятия (коллективным договором или трудовым соглашением). Предоставляется на основании копии свидетельства о рождении для детей и заявления.

Подать документы родитель может не позднее 1 года после появления на свет младенца. Если выплата в связи с отпуском по уходу за ребенком превышает 50000 руб.

на каждого новорожденного, то она будет облагаться налогом, поэтому работодатель устанавливает ее в таких пределах.

К отпуску

На многих предприятиях практикуется выделение денежных средств к отпуску работника. Эта единовременная выплата предусматривается внутренним положением. Однако она является элементом оплаты труда, поэтому учитывается при исчислении налога на прибыль.

При смерти близкого родственника

Денежная поддержка в связи со смертью члена семьи может предоставляться как работающему сотруднику, так и бывшему коллеге. В случае смерти сотрудника выплаты оформляют родственники, а при их отсутствии лица, организовавшие погребение.

Для получения матпомощи необходимо написать заявление на имя руководителя и приложить копию свидетельства о смерти или документа о признании его умершим (решение суда).

В бюджетных организациях размер выплаты составляет 2 оклада, а в частных эта выплата может устанавливаться в любом размере.

Другие случаи

Материальная помощь сотрудникам может быть предоставлена на обучение, оплату лечения, приобретение медикаментов, улучшение условий проживания, могут быть частично компенсированы средства на приобретение транспортного средства. Работодатель не ограничен в возможности оказания посильной поддержки коллегам на работе. Отказать он имеет право, если ситуация закреплена в коллективном договоре, но на предприятии нет свободных средств.

Как оформить материальную помощь сотруднику

Правильный порядок выплаты материальной помощи в учреждениях единый. Для получения денег или материалов работнику необходимо:

  • подать заявление в отдел кадров, делопроизводителю или непосредственно начальнику (зависит от штатного состава);
  • приложить необходимые документы, подтверждающие необходимость выплаты.

Если руководящим органом выносится положительное решение, то документы передаются бухгалтеру для исполнения. Порядок, как получить материальную помощь, определяется бухгалтерией организации. В бюджетных учреждениях документы обрабатываются дополнительно казначейством. Оформляется выплата на банковскую карту или выдается наличными через кассу.

Выплаты в связи с тяжелым финансовым положением в приказе четко не формулируются. Порядок, как оформить материальную помощь сотруднику, отражается в локальном акте предприятия, но может и не быть документально зафиксирован.

Источник: https://votposobie.ru/lgoty-i-vyplaty/materialnaya-pomoshh.html

Материальная помощь в связи тяжелым финансовым положением

Материальная помощь формулировка

Законодательством РФ предусмотрена материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации для граждан. Поддержка населения страны — это одна из главных функций Правительства. Оказавшиеся без средств к существованию люди вправе получить ее, предоставив подтверждающие положение документы. Работодатели в РФ устанавливают свои меры поддержки для сотрудников.

Кому полагается

Поддержка в виде денежных выплат предоставляется следующим категориям граждан:

  • Семьям, в которых трое и более несовершеннолетних детей;
  • Семьям с детьми, родители которых несовершеннолетние;
  • Гражданам, которые в официальном порядке признаны инвалидами;
  • Студенты с инвалидностью или имеющие родителей-инвалидов;
  • Лица, находящиеся на государственной или контрактной военной службе;
  • Официально трудоустроенные работники;
  • Малообеспеченные лица;
  • Пенсионеры, достигшие возраста 65 лет;

Также на матпомощь могут рассчитывать члены семьи умершего сотрудника или военного, даже если они не относятся к вышеперечисленным категориям.

Локальным нормативным актом на предприятии может быть предусмотрена мера поддержки беременным сотрудницам.

Непосредственно от государства может быть предоставлена финансовая выплата в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами следующим лицам:

  • Одинокие лица, совокупного дохода которых не достаточно для обеспечения нормальных условий проживания;
  • Люди, получившие статус инвалида в установленном порядке. Гражданам с особо тяжелыми заболеваниями, при наличии которых присваивается 1 группа инвалидности, начисляют выплаты в большем размере;
  • Родитель, который самостоятельно воспитывает несовершеннолетнего. Людям, которые при этом не имеют постоянного дохода, поддержка также оказывается;

Эти категории лиц вправе потребовать выплату в установленном порядке.

Куда обращаться за получением помощи

Место обращения будет зависеть от того, к какой из вышеперечисленных категорий принадлежит заявитель. Так, можно обратиться:

  • В учебное заведение. Сделать это могут студенты, которые нуждаются в финансах и обучаются в этом учреждении;
  • В соцзащиту по месту жительства. В этот орган обращаются официально не трудоустроенные люди, к примеру, инвалиды или пенсионеры;
  • К своему работодателю. Если на предприятии действуют соответствующие локальные нормативные акты, сотрудники обращаются к руководству.

В качестве основания для предоставления социальной меры может быть использовано:

  • удостоверение, подтверждающее наличие инвалидности,
  • справка о доходах от работодателя,
  • справка из медицинского учреждения, подтверждающая наличие проблем со здоровьем.

Внимание! Если заявитель планирует получить денежные средства в связи с тратами на дорогостоящие процедуры и лекарственные препараты, ему нужно сохранить все платежные квитанции, чеки.

Если за данной поддержкой обращается пенсионер, не имеющий стороннего дохода, ему в большинстве случаев не требуется дополнительное подтверждение тяжести финансового положения.

Отчисление налогов с суммы выплат

Правила отчисления налогов с данных сумм интересует в первую очередь работодателей. Начисления не облагаются обязательным сбором в следующих случаях:

  • Если выплачиваются в связи с рождением ребенка и сумма не превышает 50000 руб.;
  • Если деньги выплачиваются в связи с увольнением по инвалидности или из-за выхода на пенсию;
  • Если средства предоставляются на дорогостоящее лечение;
  • Если пособие начислено в связи со смертью человека, связанного с заявителем близким родством;
  • Если сумма составляет 4000 рублей и менее;
  • Если выплачивается сотруднику, который пострадал от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия.

В остальных случаях работодатель обязан отчислить НДФЛ в казну государства по стандартной ставке 13 % и указать этот факт в налоговой отчетности.

Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением

Порядок оформления будет зависеть от категории населения, к которой принадлежит нуждающееся лицо. В большинстве случаев ему необходимо подготовить пакет подтверждающей документации и посетить компетентный орган.

Оформление работающим гражданам

Если лицо планирует получить средства от руководства предприятия, ему необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  • Собрать подтверждающую документацию. Пакет бумаг зависит от основания, по которому человек имеет право на пособие.
  • Обратиться с устной просьбой к руководителю.
  • После получения согласия написать заявление.
  • Получить резолюцию руководителя на заявление.
  • Передать документ в бухгалтерию.
  • Дождаться перечисления денег на зарплатную карту или получить наличными.

Законодательство не содержит особых требований подобных заявлений. Но в нем нужно указать моменты, которые позволят идентифицировать его. Отразить необходимо следующую информацию:

  • сведения о сотруднике и руководителе,
  • наименование предприятия,
  • должность, которую занимает заявитель,
  • просьбу о выделении средств,
  • причину, по которой ему требуется финансовая поддержка,
  • дату и личную подпись.

Зачастую, в организациях имеются типовые формы или образцы для подобных заявок. При заполнении заявки важно соблюдать правила документооборота, принятые на предприятии.

Если руководство предприятия принимает решение удовлетворить просьбу работника, необходимо издать приказ об этом.

Обратите внимание! При определении размера таких пособий не применяется районный коэффициент, который влияет на увеличение зарплат в некоторых регионах РФ.

Начисление материальной помощи студентам

Для начисления данного пособия студент, имеющий основания, должен придерживаться следующего алгоритма действий:

  • Собрать подтверждающую документацию;
  • Составить заявление с просьбой;
  • Заверить этот документ у старосты группы или в деканате. У каждого учебного заведения существуют свои правила документооборота, которых необходимо придерживаться;
  • Приложить к заявлению подтверждающие причины тяжелого положения документы;
  • Передать документацию с заявлением в специальный отдел учебного заведения, в компетенцию которого входит начисление подобных пособий;
  • Подождать, пока отдел примет соответствующее решение;
  • Дождаться перечисления денег на карту банковского учреждения, которая служит для начисления стипендии.

В тексте заявки важно отразить следующие аспекты:

  • сведения о студенте и образовательном учреждении,
  • группу, в которой проходит обучение лицо,
  • просьбу о перечислении денег,
  • описание основания для получения денег, сложившейся ситуации,
  • дату составления и личную подпись.

Заявление с просьбой о пособии составляется в соответствии с принятой в учебном заведении формой. Как правило, в деканате имеются примеры подобной документации. Студент может воспользоваться таким образцом, адаптировав его под конкретную ситуацию.

Получение матпомощи безработными

Если человек официально не трудоустроен и не является учащимся в образовательном учреждении, ему необходимо обратиться за пособием по причине тяжелого финансового положения в отделение социальной защиты по месту жительства.

Порядок действий для реализации процедуры будет следующим:

  • Подготовка подтверждающей документации;
  • Обращение в компетентный орган;
  • Составление заявления с просьбой о начислении денег;
  • Передача заявки и пакета бумаг сотруднику соцзащиты;
  • Ожидание соответствующего решения органа социальной защиты населения;
  • Получение денег, если принятое решение было положительным.

В тексте заявки важно указать следующую информацию:

  • ФИО заявителя,
  • адрес места жительства,
  • данные паспорта,
  • данные документа, который является основанием для предоставления пособия (удостоверение пенсионера, инвалида или иная бумага),
  • просьбу о начислении денежных средств,
  • список документов, которые будут приложены к заявке,
  • дата и личная подпись заявителя.

Обратите внимание! На рассмотрение заявки в любом учреждении уйдет не более 10 дней. По истечении данного периода лицу должно быть предоставлено пособие или выдан мотивированный отказ.

Необходимые документы

Пакет документации формируется, исходя из статуса заявителя и сложившейся жизненной ситуации. В большинстве случаев необходимо предоставить:

1. Заявление;

2. Паспорт или иное удостоверение личности;

3. Документ, подтверждающий статус заявителя. Это может быть:

  • Студенческий билет;
  • Удостоверение пенсионера;
  • Удостоверение инвалида;
  • Справка о том, что заявитель является матерью-одиночкой;
  • Справка из женской консультации о беременности;
  • Свидетельства о рождении детей.

4. Рецепт от врача на покупку дорогих лекарственных средств;

5. Направление на дорогостоящую процедуру, операцию;

6. Любые платежные документы, чеки, квитанции, которые подтвердят затраты.

Важно! Чем более полным будет пакет, тем больше вероятность получения положительного решения компетентного органа.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Задайте вопрос юристу нашего сайта. Он бесплатно проконсультирует! Изложите вопрос максимально подробно.

Задать вопрос: https://vselg.ru/vopros

Источник: https://zen.yandex.ru/media/vselgoty/materialnaia-pomosc-v-sviazi-tiajelym-finansovym-polojeniem-5e5127a1f2bc6f629aedd5c6

Необлагаемые виды материальной помощи

Материальная помощь формулировка
Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными.

К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1).

Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит.

Рассмотрим, при каких условиях можно воспользоваться этими льготами.

Целевая материальная помощь

Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы (справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т.д.). Иначе при проверке компанию могут оштрафовать на 20 процентов от суммы неудержанного налога, а также доначислить страховые взносы, пени и штрафы*(2).

Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.д.

У каждого из этих видов материальной помощи есть свои нюансы.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием либо ЧП может быть выплачена или самому пострадавшему, или членам семьи погибшего в результате бедствия.

Ее назначение — возмещение причиненного материального ущерба или вреда здоровью (т.е. человек помимо справки о факте ЧП должен представить еще и документы, подтверждающие наличие ущерба или причиненный здоровью вред).

Обратите внимание: при выплате материальной помощи в связи с ЧП фирме в любом случае не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Даже если получатель не является работником этой фирмы и вообще не связан с ней какими-либо отношениями. Никаких ограничений по размеру необлагаемой суммы законодательством также не установлено.

Но у компании может возникнуть вопрос: кого считать членами семьи погибшего?

В Минфине России полагают, что ими являются только супруг, родители и дети. Причем факт совместного проживания значения не имеет*(3).

Однако судьи трактуют понятие семьи гораздо шире. В частности, в одном судебном решении*(4) сделан вывод, что к членам семьи можно отнести также и родителей супруга. В другом*(5) судьи указали, что в определенных случаях это могут быть и иные родственники (например, бабушка и внуки).

Компания может оказать помощь своему сотруднику в связи со смертью члена его семьи или же помочь семье умершего работника. Этот вид материальной помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами независимо от размера выплаченной суммы, а также причины и обстоятельств смерти*(6).

Причем льгота действует и в отношении бывших сотрудников фирмы, вышедших на пенсию.

Обратите внимание: к материальной помощи в данной ситуации можно отнести и единовременное пособие по трудовому договору, в котором предусмотрена выплата в случае смерти работника членам его семьи*(7).

Если фирма решила выплатить своим работникам деньги или вручить ценный подарок при рождении ребенка, то необходимо учесть следующее.

Для того чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее нужно выплатить в течение первого года после рождения ребенка. Кроме того, законодательством установлен лимит необлагаемой выплаты — не более 50 000 рублей на каждого ребенка. С суммы, превышающей 50 000 рублей, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в обычном порядке.

Если же фирма вместо выплаты денег решила вручить ценный подарок, то НДФЛ начисляется по тем же правилам, а со страховыми взносами ситуация немного другая.

Стоимость подарка будет облагаться взносами лишь в том случае, если в трудовом или коллективном договоре предусмотрено, что при рождении ребенка компания дарит сотрудникам подарки. Если же такого условия нет и вручение подарка работнику оформлено договором дарения, то страховые взносы начислять не нужно*(8).

Все эти правила действуют и в отношении случаев усыновления или удочерения детей.

Но недавно Минфин России выпустил письмо *(9), в котором сделан вывод, что если оба родителя работают в одной фирме и каждому из них предоставляется материальная помощь в связи с рождением ребенка, то не облагаемую НДФЛ сумму рассчитывают исходя из суммы 50 000 рублей на двоих.

Этот вывод основан на том, что в статье 217 Налогового кодекса содержится общая формулировка: «…работникам (родителям)… на каждого ребенка», то есть не уточняется, на кого распространяется лимит 50 000 рублей — на каждого из родителей или на обоих.

На сегодняшний день судебная практика по подобным спорам отсутствует, но есть все основания полагать, что она будет положительной для фирм.

Ведь в Налоговом кодексе не сказано, что если родители работают в разных местах, то при получении этих денег, допустим, мать ребенка должна представить какой-либо документ со сведениями об аналогичной выплате с места работы отца. Например, как в случае с «детскими» налоговыми вычетами по НДФЛ. То есть получается, что родители, которые работают вместе, не в равных условиях с теми, у кого разные места работы.

Позиция Минздравсоцразвития России относительно начисления страховых взносов в подобных случаях также пока неизвестна.

Нецелевая материальная помощь

Но кроме перечисленных видов выплат есть еще и нецелевая материальная помощь, которая тоже является условно необлагаемой. Она может быть выплачена работнику (в т.ч. и бывшему, если он уволился в связи с выходом на пенсию) на любые цели, но ее размер не должен превышать 4000 рублей в год*(10).

Если же фирма решила выдать своему сотруднику материальную помощь в большем размере, то часть этой выплаты (не более 4000 руб.) можно оформить как подарок*(11). В таком случае компания имеет право не удерживать НДФЛ уже с 8000 рублей (см. пример ниже), но при условии, что других подарков в этом году работник не получал.

Обратите внимание: если сумма подарка превышает 3000 рублей, заключение договора дарения в письменном виде обязательно*(12).

Похожая ситуация и со страховыми взносами. От их начисления освобождается нецелевая материальная помощь в размере, не превышающем 4000 рублей в год. На стоимость подарков взносы не начисляются, но только при заключении письменного договора дарения*(13).

Пример
В 2011 г. компания выплатила работнику материальную помощь в связи с новосельем в размере 6000 руб. Причем ее часть в сумме 2000 руб. оформлена как подарок. Других аналогичных выплат и подарков в этом году у работника не было.

Ситуация 1. С работником заключен договор дарения суммы денег (2000 руб.).

Максимальный лимит необлагаемого дохода по НДФЛ в 2011 г. составляет 4000 + 4000 = 8000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ), т.е. вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы на эту сумму также не начисляются (подп. 11 п. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Ситуация 2. С работником не заключен договор дарения.

Вся сумма выплаты (6000 руб.) не облагается НДФЛ.

Страховые взносы не начисляются только на сумму 4000 руб., на стоимость подарка (2000 руб.) взносы начисляются в общем порядке.

М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:М. Золотых,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Примечание. Страховые взносы на матпомощь при рожденииЛюбовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

На сумму единовременной материальной помощи, которую организации выплачивают своим работникам в связи с рождением ребенка, не начисляются страховые взносы. Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

Но эта материальная помощь является необлагаемой только при условии, что она выплачена родителям (усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) и не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если оба родителя работают в одной организации и при рождении ребенка материальную помощь выплатили каждому из них, то сумма, на которую не начисляются страховые взносы, определяется исходя из расчета 50 000 рублей на каждого из родителей.

Примечание. Лимит 50 000 — каждому из родителей

Кирилл Котов, советник Управления налогообложения ФНС России

Абзац 7 пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса предусматривает освобождение от налога материальной помощи, выплачиваемой работодателями родителям по случаю рождения ребенка (в пределах 50 000 руб. в течение первого года после даты рождения).

Порядок определения налоговой базы в отношении такого дохода не может зависеть от факта, где работают такие родители (водной организации или в разных). Положений о том, что освобождение от налога выплачиваемой суммы производится на основании некоего выбора одного из родителей Налоговый кодекс вообще не содержит.

Таким образом, в отношении дохода каждого из них в виде материальной помощи по случаю рождения ребенка применяется освобождение от налогообложения в пределах 50 000 рублей. Каждый из родителей должен представить лишь свидетельство о рождении своего ребенка.

Кроме того, в данном абзаце упоминаются опекуны.

Согласно положениям статьи 146 Семейного кодекса, а также пункту 6 статьи 10 Федерального закона «Об опеке и попечительстве» ребенку может быть назначен только один опекун или попечитель.

Таким образом, даже грамматическое (текстуальное) толкование приведенной нормы исключает какие-либо ограничения по ее применению в отношении родителей, работающих в одной организации.

Источник: https://garant-vrn.ru/articles/as210711/

Материальная помощь — Audit-it.ru

Материальная помощь формулировка
ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

Организация может выплатить материальную помощь своим работникам или другим физическим лицам (например, пенсионерам – бывшим работникам). Материальная помощь выплачивают в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, хищением имущества, пожаром, стихийным бедствием и др.

Основанием для выплаты материальной помощи является приказ руководителя или заявление работника организации, подписанное руководителем.

Материальная помощь, предоставляемая на регулярной основе, может быть предусмотрена коллективным договором или другим локальным нормативным актом организации и должна включаться в состав оплаты труда работников.

Расходы на оплату труда признаются расходами по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года № 33н).

Начисление материальной помощи работнику в этом случае отражается проводкой: Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 .

Материальная помощь, предоставление которой связано не с выполнением работниками своих служебных обязанностей, может быть отнесена к прочим внереализационным расходам организации на основании пункта 12 ПБУ 10/99. Начисление материальной помощи работнику в этом случае отражается проводкой: Дебет 91-2 Кредит 70.

Материальная помощь может выплачиваться за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо решение общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации. Начисление материальной помощи работнику за счет нераспределенной прибыли организации отражается проводкой: Дебет 84 Кредит 70.

Выплата материальной помощи отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 50 .

Налог на прибыль

Пунктом 1 статьи 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ.

Согласно пункту 23 статьи 270 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности).

Таким образом, суммы материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены они трудовым договором или нет.

ЕСН

Выплата материальной помощи не признается объектом обложения единым социальным налогом на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ, так как не учитывается в целях налогообложения прибыли.

 Для организаций, не имеющих облагаемых в соответствии с главой 25 НК РФ доходов (бюджетные учреждения, некоммерческие организации и др.), следует учитывать следующее. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 238 не подлежат обложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:

· физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

· членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

НДФЛ

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 2000 руб. за налоговый период, не подлежат налогообложению .

Согласно пункту 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

· налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, представительных органов местного самоуправления либо иностранными государствами или специальными фондами, созданными органами государственной власти или иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Российская Федерация, правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;

работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (согласно ст.2 Семейного кодекса РФ к числу членов семьи относятся родители, супруги, дети);

· налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), включенными в перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации (в настоящий момент перечень благотворительных организаций Правительством не утвержден, поэтому до момента утверждения такого перечня любые доходы, получаемые как гуманитарная или благотворительная помощь, должны включаться в налоговую базу и облагаться налогом по ставке 13% ) ;

· налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

· налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.

 Согласно ст.2 Семейного кодекса РФ к числу членов семьи относятся родители, супруги, дети.

 Пример. Работнику организации предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в январе в сумме 1500 руб. и в марте в сумме 1000 руб. В апреле материальная помощь в сумме 800 руб. предоставлена в связи со смертью сестры.

В январе материальная помощь не включается в налогооблагаемый доход ; в марте в налогооблагаемый доход включается материальная помощь в сумме 500 руб. (1500 + 1000 – 2000). В апреле в налогооблагаемый доход включается материальная помощь в сумме 800 руб., т.к. сестра не относится к числу членов семьи на основании ст.2 СК РФ, а вычет предусмотренный п.28 ст.217 НК РФ уже использован.

О включении материальной помощи в расчет среднего заработка

При расчете среднего заработка необходимо руководствоваться ст.139 ТК РФ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 года № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

 Согласно ст.139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат.

Перечень выплат, учитываемых для расчета среднего заработка приведен в пункте 2 Положения , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 213 .

Данный перечень является открытым, поэтому выплаты, прямо не поименованные в нем, но предусмотренные системой оплаты труда, то есть закрепленные локальными нормативными актами организаций, включаются в состав выплат, учитываемых для расчета среднего заработка.

Поэтому, существует мнение, что если периодическая выплата материальной помощи предусмотрена коллективным договором или другими локальными нормативными актами организаций, то материальная помощь будет являться выплатой в рамках системы оплаты труда и, следовательно, будет учитываться для расчета среднего заработка.

Однако представители Минтруда России имеют другую точку зрения по данному вопросу.

Приведем выдержку из разъяснений Начальника отдела Минтруда России Н.Ковязиной.

Согласно ст.139 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы в соответствующей организации.

 Материальная помощь не является оплатой за труд, и условия ее выплаты должны утверждаться отдельным локальным нормативным актом.

 Если в организации условия выплаты материальной помощи включены в Положение об оплате, то это не меняет характера этой выплаты. Поэтому при исчислении среднего заработка материальная помощь учитываться не должна.

 Подписано в печать Н.З.Ковязина
11.03.2003 Начальник отдела Минтруда России

Такая точка зрения, по нашему мнению, является спорной. Однако, в целях избежания рисков, связанных с неверными расчетами среднего заработка, рекомендуем предусматривать в Положении об оплате труда не материальную помощь, а другие выплаты компенсационного и стимулирующего характера, например, премии. При этом суммы разовой материальной помощи не включать в расчет среднего заработка.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/40991.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.