Материальная помощь при смерти работника

Содержание

Выплаты при смерти сотрудника: какие полагаются, размер пособий

Материальная помощь при смерти работника

Смерть сотрудника организации может быть вызвана неисправностями производственной техники или ошибками в выполнении должностных обязанностей. В обоих случаях руководство обязано выплатить материальную компенсацию семье погибшего. Ниже речь пойдет о том, какие выплаты положены при смерти сотрудника.

Перечень выплат родственникам в случае смерти работника организации

Если человек погибает на предприятии, то его близкие люди могут рассчитывать на выплаты от руководства компании. Рассмотрим основные виды компенсаций:

  1. Остаток заработка, который бухгалтерия еще не успела выдать работнику.
  2. Материальная компенсация за неиспользованные дни отпуска.
  3. Пособия и субсидии, которые не были выплачены в результате происшествия. К ним относится пособи по временной невозможности выполнения трудовых обязанностей.
  4. Прочие выплаты, указанные в трудовом договоре. Речь идет о поощрениях, премиях и надбавках к зарплате.

Последняя заработная плата сотрудника выдается его родственникам целиком, без отчисления НДФЛ. Также не подлежат налогообложению другие компенсации и выплаты, начисленные после смерти рабочего. Исключение составляют авторские гонорары.

Относительно статьи 1183 Гражданского кодекса РФ, родственники могут обратиться за выплатами в течение четырех месяцев после смерти сотрудника. В случае пропуска этого срока, суммы компенсаций будут включены в состав наследственной массы.

Дополнительные компенсации

Помимо перечисленных выше основных выплат, которые положены всем семьям, существуют дополнительные компенсации. Они назначаются руководством компании при наличии соответствующего заявления. Речь идет о следующих платежах:

  • пособие на погребение, сумма которого указывается в ТК РФ;
  • материальная помощь (при условии, что она предусмотрена в трудовом договоре или уставе организации).

О размере материальной помощи

Размер пособий должен быть указан в соглашении о трудоустройстве или локальных уставах. В противном случае сумма оговаривается при личной встрече с руководителем предприятия. То же самое касается и тех видов компенсаций, выплаты которых производятся по инициативе руководства.

Получить пособие на погребение может тот гражданин, который занимается организацией похорон умершего. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец. Если родственники умершего проверили похороны за свой счет, они могут подать заявление на имя руководителя компании, чтобы возместить понесенные убытки.

Обращаясь за компенсацией, необходимо учитывать сроки давности. Получить деньги можно в течение полугода со дня смерти сотрудника. Если срок пропущен, добиться выплат вряд ли удастся.

Размер пособия на погребение принят на законодательном уровне и в 2020 году составляет чуть более 6 тысяч рублей. Эта сумма ежегодно индексируется. Кроме того, следует учитывать районные коэффициенты, повышающие сумму таких выплат.

Если деятельность погибшего гражданина была связана с риском для жизни, то руководством предприятия мог быть установлен повышенный размер компенсации. В этом случае средства на погребение выплачиваются из бюджета фирмы.

Расчет выплат

Определением суммы компенсации занимается бухгалтерия организации. Чтобы подсчитать остаток по заработной плате, учитывается количество дней, которые сотрудник успел отработать с момента последних выплат.

Для определения компенсации за неиспользованный отпускной период используется другая схема. Здесь бухгалтер определяет следующие моменты:

  • количество неиспользованных отпускных дней;
  • размер ежедневного дохода.

Чтобы высчитать средний дневной заработок, необходимо использовать следующую формулу: ОТ годовая/12/29,3. ОТ годовая – это годовой доход сотрудника, 12 – количество месяцев в году, а 29,3 – среднее количество дней в месяце.

Заработная плата включает в себя не все выплаты, начисляемые сотруднику. Здесь не учитываются командировки и компенсации по листу нетрудоспособности.

Если у работника накопились дни неиспользованного отпуска за последние несколько лет, то их суммируют. Полученный результат умножается на среднюю ежедневную заработную плату.

Кто может получить деньги погибшего сотрудника

Выплаты, получаемые вследствие смерти сотрудника предприятия, полагаются его близким родственникам. Это указано в действующем трудовом законодательстве.

В статье 2 СК РФ перечислены следующие лица, которые могут обратиться за компенсацией:

  • супруга погибшего;
  • дети (родные или приемные);
  • родители или усыновители;
  • иждивенцы.

Следует понимать, что иждивенец имеет право на получение компенсации лишь в том случае, если будет установлен факт нахождения на иждивении. Для этого следует обратиться в суд.

Как оформить компенсацию на погребение

Это пособие относится к дополнительным компенсациям. Выплаты осуществляются из бюджета компании, в которой работал погибший гражданин.

Для получения средств, заявитель должен подать в организацию следующие документы:

  1. Заявление. Пишется в произвольной форме.
  2. Свидетельство о смерти гражданина.

Руководство компании принимает документы на рассмотрение и хранит их до тех пор, пока не будет произведена выплата компенсации.

Какие документы потребуются

Чтобы получить выплаты, родственника умершего гражданина нужно подготовить следующие документы:

  • паспорт заявителя;
  • копия свидетельства о смерти;
  • заявление;
  • бумага, подтверждающая родство с умершим (это может быть свидетельство о рождении или заключении брака).

Сроки выплат

Как правило, денежная компенсация выплачивается в течение недели после подачи документов. Это время необходимо для обработки данных и выделения средств из бюджета организации. Средства поступают на банковский счет получателя, указанный в заявлении.

Источник: https://runasledstvo.ru/kakie-predusmotreny-vyplaty-pri-smerti-sotrudnika/

Выплаты при смерти сотрудника организации, материальная помощь родным работника, как и где оформить, документы и сроки

Материальная помощь при смерти работника

Трудовой договор может быть расторгнут по многим причинам. Например, неудовлетворение заработной платы, несоответствие уровня компетенции сотрудника должностным обязанностям, нарушение трудовой дисциплины, а также при смерти работника.

Процедура расторжения может быть начата только в том случае, если руководство будет уверено о донесении правдивой информации. Иногда вместо документа о подтверждении смерти, выносится судебное решение. В таком случае бухгалтерия производит окончательный расчет.

При смерти сотрудника какие выплаты положены его родным

После смерти сотрудника, родственники умершего тратят значительное количество денежных средств на оплату похорон и процедуру погребения.

Близкие люди сами занимаются этим, забывая о том, какие социальные пособия положены от предприятия. В данном случае, не стоит отказываться от компенсации, ведь она может стать финансовой поддержкой в трудную минуту.

Родственники могут рассчитывать на следующий перечень мат помощи в связи со смертью близкого человека:

  1. Компенсация на оплату погребения. Единовременная выплата производится независимо от степени родства и социальной роли рабочего.
  2. Материальная помощь. Выплачивается только в том случае, если иное не предусмотрено в трудовом договоре или по инициативе руководства.

Полученные деньги должны быть использованы на оплату ритуальных услуг. Однако на практике, целевое расходование средств никем не проверяется.

Другие выплаты при смерти работника

Помимо мат. помощи, близкие умершего могут получить другие выплаты в связи со смертью:

  • Заработную плату, которую отдел бухгалтерии не успел выплатить на момент прекращения трудовых отношений.
  • Различные пособия, которые подлежат выплате за рабочий период (например, пособие по нетрудоспособности и так далее).
  • Компенсация за ежегодный отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться.
  • Другие пособия, которые должны были быть выплачены (например, оплата за сверхурочное время, премии, надбавки к заработной плате и так далее).

Условия для получения материальной помощи на похороны

Чтобы получить компенсацию необходимо:

  • Быть близким родственником.
  • Иметь в наличии документы, которые подтверждают кончину работника.
  • Написать заявление в произвольной форме.

Кто по закону считается близким родственником

Согласно российскому законодательству, на получение компенсации могут рассчитывать близкие родственники, то есть те лица, которые соответствуют первой очереди наследования. К ним относятся жена или муж, родители, а также дети.

Однако у словосочетания «близкий родственник» есть несколько интерпретаций. Например, в семейном кодексе граждане, которые сожительствуют и никак не закрепляют свои правоотношения, имеют право на получение выплат.

В Федеральном законе четко прописаны лица, которые могут претендовать на компенсацию. Они включают:

  • жена или муж;
  • дети;
  • кровные родственники по восходящей или нисходящей линии;
  • приемные родители;
  • приемные дети.

Размер мат. помощи

Бывают случаи, когда руководитель по собственной инициативе решает поддержать семью умершего в финансовом плане. Это может быть предусмотрено локальным нормативным актом на предприятии. Точная сумма выплаты оговаривается лично с родственниками и директором или прописывается в трудовом договоре.

Однако пособие по погребению, как вид страхового обеспечения, является фиксированной суммой. Выплата производится как иностранцам, так и лицам с временной регистрацией, находящимся на территории РФ.

Базовая сумма компенсации на погребение согласно Федеральному закону составляет около 4 тысяч рублей. Каждый год она индексируется. В 2019 году окончательная сумма установлена в размере 5 946 рублей.

Правила налогообложения

НДФЛ с мат. помощи не взимается, если выплата производится близким членам семьи. В случае дальних родственников компенсация не облагается, если она не превышает 4000 рублей. В противном случае, налог устанавливается как разница между указанной ставкой и суммой пособия. Данные транзакции обязательно учитываются в бухгалтерии организации.

Выплаты умершему сотруднику и как их оформить

Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.

Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.

Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:

  • свидетельство о смерти;
  • трудовая книжка с отметкой об увольнении;
  • исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.

Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.

Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:

  1. Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
  2. Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
  3. Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
  4. Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.

Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.

Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.

Документы для получения выплат

Чтобы получить пособие на похороны сотрудника, необходимо оформить целый пакет документов. К ним относятся:

  1. Справка, которая подтверждает кончину. А также можно предоставить исполнительный акт от судебных приставов о признании человека покойным, или пропавшим без вести.
  2. Документ, подтверждающий личность. Например, паспорт или свидетельство о рождении.
  3. Заявление. Пишется в свободной форме от лица, намеревающегося получить денежные средства.
  4. Бумаги о наличии родства с умершим, подойдет справка о сожительстве.

Образец заявления

Первым шагом для получения мат. помощи на погребение сотрудника организации является оформление заявления.

https://www.youtube.com/watch?v=LWFFoMf-sX8

Как правило, единой формы нету, поэтому оно пишется в произвольной. Однако в крупных организациях обычно имеется специальный бланк и образец, по которому следует равняться.

Главное, при написании – подробно изложить проблему и указать прилагающие документы в качестве доказательства.

Образец заявления можно скачать по ссылке. ↵

Сроки выплаты

Пособия могут выплачиваться следующими учреждениями:

  • компания, в которой работал умерший;
  • пенсионный фонд;
  • фонд социального страхования;
  • служба занятости (для безработных граждан).

Сроки получения денег зависят от выплачиваемого учреждения. Например, из органов соц.защиты они должны поступить на следующий день после обращения.

Компания-работодатель должна оформить бумаги в установленной форме и принять решение в течение 10 календарных дней.

Работодатель не обязан выплачивать компенсации близким родственникам умершим. Однако он может сделать это на добровольной основе, если иное не закреплено локальным актом. Для правильного оформления выплат родственники должны написать заявление на имя работодателя и предоставить соответствующие документы, которые подтверждают кончину.

Источник: https://yurzona.ru/nasledovanie/vyplaty-pri-smerti-sotrudnika-organizatsii-materialnaya-pomoshh-rodnym.html

Налоги и материальная помощь семье умершего работника, работнику в связи со смертью членов семьи — Audit-it.ru

Материальная помощь при смерти работника

Источник: Справочно-правовая система Консультант Плюс

Александра Суворова, руководитель юридической службы
аудиторской компании “Что делать Консалт”

Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи.

Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .

Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:

– работнику в связи со смертью члена его семьи;

– бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;

– членам семьи умершего работника;

– членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.

Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе « суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту» .

Исходя из вышеизложенного, при выплате материальной помощи члену семьи умершего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, сумма материальной помощи облагается НДФЛ в полном объеме.

Консультант Плюс, сборник консультаций по Законодательству РФ

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/220467.html

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника

Материальная помощь при смерти работника

Законодательством предусмотрено получение работником предприятия определенной материальной помощи (МП) в связи со смертью родственника.

Поскольку такая материальная помощь является единовременной, то ее нельзя отнести к выплатам, связанными с результатами выполнения прямых служебных обязанностей сотрудника (и уж тем более носящим поощрительный характер). Поэтому для ее начисления и выплаты нужны другие документы.

Как правило, на предприятиях принимают собственные нормативные документы, которые регламентируют выплату такой матпомощи. Это могут быть либо заключенные в индивидуальном порядке формы соглашений, либо коллективный договор.

Но их положения в любом случае не должны противоречить действующему законодательству. Начисление и выплата таких средств осуществляется за счет прибыли предприятия, поэтому законом предусмотрены определенные налоговые льготы.

Особенности начисления и выплаты МП

Согласно действующим нормативно-правовым актам такого рода матпомощь может начисляться не только сотрудникам, у которых умер близкий родственник. Если умер работник предприятия, а у него на иждивении были дети или другие близкие родственники, то они также могут рассчитывать на такую помощь — принципы расчета, однако, при этом могут меняться.

Во втором случае в расчет суммы включается основная заработная плата, премия, а также отпускные средства, не выплаченные умершему сотруднику. При этом самим иждивенцам придется доказывать, что они находились на содержании у этого человека. Обычно это делается через судебную процедуру.

При этом предоставляются документы, подтверждающие данный факт (например, медицинскую справку, свидетельствующую о факте инвалидности).

Налогообложение суммы, которая была начислена сотруднику в связи со смертью его ближайшего родственника, регулируется федеральным законодательством. Новая редакция ФЗ-117 вступила в силу в 2016 году. Закон устанавливает как общие правила налогообложения, так и исключения из них, также он рассматривает наличие законных оснований для освобождения от упомянутого налога.

Каким сотрудникам положена помощь?

Часто бухгалтеры и руководители заходят в тупик, когда сталкиваются с термином «близкие родственники». Толковать его действительно можно по-разному, но в данном случае используется формулировка из Налогового кодекса, а он, в свою очередь, опирается на Семейный кодекс. Таким образом, к близким родственникам относятся:

люди, которые состоят в кровном родстве по восходящему или старшему направлению (это родители, бабушки и дедушки);

люди, которые находятся в таких родственных связях, младшего поколения (дети, внуки, родные или сводные братья и сестры).

Однако многие работодатели склонны к близким родственникам относить только жен и мужей, хотя они как раз и не состоят в кровном родстве, если принять эту терминологию.

К тому же, есть еще один важный момент — хотя в Налоговый кодекс не были внесены соответствующие поправки, но есть письмо Министерства финансов, в котором к близким родственникам относят также усыновителей и усыновленных детей. МП на предприятии могут начислить в таких случаях:

  • смерть самого работника (тогда деньги выплачивают уже членам его семьи);
  • смерть человека, который раньше работал на предприятии, но уже успел выйти на пенсию (помощь также передается членам его семьи);
  • смерть близкой с точки зрения закона родни.

Как рассчитывают размер МП?

На размер этой суммы не влияет место, которое занимает сотрудник по штатному расписанию, или его оклад. Размер матпомощи устанавливается уже упомянутыми внутренними документами, которые оговаривают как саму возможность получения таких сумм, так и порядок их начисления и выплат.

Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать любой размер матпомощи, который сочтет нужным, но только нужно будет согласовать этот момент с профсоюзом и отразить в это в соответствующем документе.

В итоге получается, что на размер начислений влияют два основных фактора — это социальная политика самого предприятия и его финансовые возможности, ведь матпомощь выплачивают за счет прибыли.

Разумеется, установленный порядок не должен противоречить действующему законодательству.

Так, еще в 2007 году был издан соответствующий документ Минфином, согласно которому размер одноразовой выплаты, обусловленной какой-то чрезвычайной ситуацией (в том числе и смертью близкого человека), не может превышать размера двух месячных окладов.

Кроме того, законом установлен лимит, не облагающийся налогом, который также принимается во внимание. Иначе работодатель должен будет опять-таки за счет собственных средств заплатить налоги и страховые платежи с такой матпомощи.

Как оформить материальную помощь?

Для того, чтобы работник или перечисленные выше лица могли получить такую помощь, нужно оформить следующие документы:

  • заявление на имя руководителя компании или госучреждения, которое пишется по общим правилам (в самом тексте излагается краткая просьба выделить матпомощь)
  • ​ бумаги, которые подтверждают факт смерти.

Что обязательно должно содержать такое заявление? Паспортные данные работника, который хочет получить матпомощь, и структурное подразделение, в котором он работает, если это большая организация. Также должно быть указано, кто умер, чтобы было видно, что случай подпадает под определение помощи при смерти близких родственников.

Вместе с этим документом подается копия документа о смерти. Также подается копия документа, который подтверждает родство (например, если заявление подают при смерти родителей, — это свидетельство о рождении). Если заявление пишут родственники умершего работника, то они указывают ту же информацию.

На основании данного заявления руководитель издает соответствующий приказ.

Какой-то общей формы для заявления и приказа не существует. Поэтому приказ также составляется в принятой на этом предприятии форме, главное — чтобы руководитель четко указал, кому и в какой сумме выплатить эти денежные средства. При этом человек, написавший заявление, должен быть ознакомлен с этим приказом, о чем делается соответствующая запись и ставится его подпись.

Особенности учета выплат материальной помощи

Порядок бухгалтерского учета выплачиваемых сумм также регламентируется законодательством. Начисление средств и выплата их отражаются по тем же счетам, что и соответствующие операции с зарплатой.

Кредитуется счет 70, причем ставится пометка о том, что сумма начислена согласно соответствующего приказа, а списывается эта сумма по дебету счета 91, на котором отражаются прочие расходы.

Соответственно, при выплате зарплаты дебетуется счет 70 и кредитуется счет 50 (по нему проходят кассовые операции). В примечании указывается, что помощь выплачивается по расходному ордеру.

Не облагается налогом сумма, не превышающая 4000 рублей. Этот лимит установлен Налоговым кодексом. Если сумма, которую выплачивают работнику, превышает 4000 рублей, то с нее нужно будет заплатить налоги.

Существуют также определенные ограничения по уплате налогов в течение одного календарного года.

Если же человек работал по совместительству на нескольких работах, обратиться можно только по основному месту работы.

Помощь бывшим сотрудникам, а также членам семей умерших работников в обязательном порядке облагается налогами. Поэтому далеко не каждый работодатель готов идти навстречу своим сотрудникам и вводить такую социально направленную политику.

Есть еще один важный момент: не следует путать ту помощь, которую выплачивает работодатель бывшему сотруднику, с выплатой пособия, за которым обращаются в Пенсионный фонд. Это совершенно разные вещи по самой своей сути и по механизму начисления и выплаты. Если же в отношении той или другой помощи возникают вопросы, лучше обратиться к профессиональному юристу по месту жительства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ca73253225e3e00b2849df4/kak-nachisliaetsia-materialnaia-pomosc-v-sluchae-smerti-rodstvennika-5cae4a756257ee00b3c698e3

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.