Материальный помощь

Содержание

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Материальный помощь

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.

 Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.

Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.

 Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.

 Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.

 В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
  • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.

Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.

Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.

2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.

А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.

 Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.

2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

https://www.youtube.com/watch?v=Zqk6vfSP-I8

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.

, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1596

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Материальный помощь

Помимо выплат заработной платы и материального поощрения работников предусматривается также выплата материальной помощи. Что такое материальная помощь работнику?

Нормативная база выплаты материальной помощи

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, материальной помощью.

Такую трактовку дает Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается это в первую очередь лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкой же трактовки материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе не дается.

Тем не менее, материальная помощь упоминается в ряде документов, и мы можем вывести следующие определения случаев об оказании материальной помощи работникам:
  1.  В случае если работник получает какой-либо ущерб здоровью (не на предприятии).
  2.  В случае если работник терпит непредвиденный материальный ущерб.
  3.  В случае если у работника случается какое-либо событие, требующее значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам материальную помощь, поэтому решение о производстве таких выплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи работникам

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы самой материальной помощи, основание для выплат, а также сроки выплат и виды материальной помощи устанавливаются руководством предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя.

При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может выплачиваться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство предприятия в попытке снизить налоговую базу.

Выплачиваться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами.

Если предприятие крупное и обладает несколькими филиалами, то порядок выплаты материальной помощи в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе предприятия. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты материальной помощи

Обычно материальная помощь работникам выплачивается по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если работник просит материальную помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти.

Выплата материальной помощи работнику происходит в индивидуальном порядке, такие выплаты не могут носить постоянный характер и не могут оказываться в целях компенсации затрат, которые понес работник.

Также материальная помощь не зависит от деятельности предприятия, оплаты труда работников и трудовых заслуг работников. Материальная помощь не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате материальной помощи

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с указанием точной суммы и точного срока выплаты.

В приказе также должны быть указаны ФИО лица, которому и выплачивается материальная помощь, основание (причина) для выплаты и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер выплат материальной помощи на предприятии.

Также обязательно в приказе должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается материальная помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или если помощь признается частью оплаты труда).

Бухгалтерский учет материальной помощи

Материальная помощь может быть перечислена по безналичному расчету на счет, указанный работником предприятия, а может быть выдана из кассы предприятия наличными средствами. Во втором случае она может быть начислена вместе с самой заработной платой и отмечена в ведомости, а может быть выдана на руки отдельно и оформлена расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам работника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты материальной помощи:

  • дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если материальная помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
  • дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если материальная помощь выплачивается за счет текущей прибыли;
  • дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах предприятия).

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь, которая выдается работникам, облагается налогами с 2010 года: выплачиваются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также материальная помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Источник: https://hr-portal.ru/article/razovaya-materialnaya-pomoshch-rabotnika-i-nyuansy-ee-nalogooblozheniya

Материальная помощь: определение, основания, бухгалтерский и налоговый учет, налоги

Материальный помощь

Получение материальной помощи от начальника для работника – счастье, а для бухгалтера – это дополнительные проблемы, поскольку материальная помощь в организации явление нечастое. Нужно понимать основные определения, налоговые и бухгалтерские последствия.

Понятия, виды и порядок отражения материальной помощи

Строгое понятие «материальной помощи» ни в одном законодательном акте не закреплено. «Современный экономический словарь» характеризует материальную помощь как помощь, оказываемую нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах.

В Национальном стандарте РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (утв. приказом Росстандарта от 30.12.

05 № 532-ст) материальная помощь определена как социально-экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

На первый взгляд, два абсолютно идентичных определения, но на самом деле они характеризуют абсолютно разные две формы помощи. Поэтому остановимся более подробно на классификации материальной помощи (см. рисунок).

Порядок предоставления сотрудникам материальной помощи оговариваются в коллективном договоре и/или в трудовом договоре. При этом работодатель должен установить основания, порядок и сроки предоставления, а также виды и размер материальной помощи.

Материальная помощь обычно выплачивается при наступлении определенного события – рождение ребенка, свадьба, смерть сотрудника или члена его семьи, очередной отпуск, стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие (пожар, хищение и т. п.), так же наступление определенной даты (Новый год, 8 Марта и т.п.).

Выплату осуществляют на основании личного заявления работника, к которому прилагаются документы, подтверждающие факт особых обстоятельств, позволяющих получить материальную помощь:

  • свидетельство о смерти родственника или его копия;
  • свидетельство о заключенном браке или его копия;
  • свидетельство, подтверждающее рождение ребенка/детей или его копия;
  • справка из правоохранительных органов по факту возникновения пожара, затопления и иной чрезвычайной ситуации, повлекшей за собой материальные убытки;
  • справка из здравоохранительных органов о причиненном вреде здоровью, нанесенной травме;
  • прочие документы, подтверждающие возникшую чрезвычайную ситуацию, которая может стать основанием для выплаты материальной помощи.

При принятии руководителем организации положительного решения издается приказ, в котором указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Налоговый учет материальной помощи

Cпорная ситуация может возникнуть при проверке декларации по налогу на прибыль. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи не признается расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Однако, многие организации в корыстных целях или по незнанию путают матпомощь с премиальными или другими выплатами, относящимися к расходам по оплате труда, и соответственно тем самым ошибочно уменьшают базу по расчету налога на прибыль. Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. В частности, Президиум ВАС РФ в постановлении от 30 ноября 2010 г.

№ ВАС-4350/10 указал, что такие выплаты, как материальная помощь к отпуску, входят в установленную систему оплаты труда, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности, подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Таким образом, у налогоплательщиков существует возможность включить в расходы по налогу на прибыль определенные виды матпомощи при условии соответствия указанным выше критериям. Но в таком случае необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

Судебная практика показывает, что некоторые арбитражные суды все же вынесли оправдательный вердикт при возникновении подобных ситуаций, однако это частные случаи, которые были рассмотрены в отдельном порядке с учетом всех сопутствующих условий.

«Упрощенцы», которые выбрали базу для начисление единого налога «доходы-расходы», так же не могут включать материальную помощь в состав своих расходов.

В связи с тем, бухгалтерском учете сумма расходов получается больше, чем в налоговом учете, возникает постоянная разница. На основе этой разницы необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Что касается отчислений в страховые фонды РФ, то ими не будут облагаться следующие суммы материальных выплат:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении.

Страховые взносы не будут уплачиваться с сумм вышеперечисленной материальной помощи, если они не превышают 4 тыс. рублей за налоговый период. В случае с оказанием помощи сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении, сумма повышается до 50 тыс. рублей за налоговый период (ст. 422 НК РФ)

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие материальные выплаты:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от террористических действий;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а так же усыновлении.

Не облагается налогом сумма помощи до 50 тыс. рублей включительно в последнем из указанных выше случаев. Во всех остальных ситуациях сумма не должна превышать 4 тыс. рублей за налоговый период (подробнее ст. 217 НК РФ).

Таблица №1. Налогообложение материальной помощи

Вид помощиНалогообложение
НДФЛВзносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийВзносы в ПФР, ФСС, ФФОМС
Материальная помощь выдается работнику организации 
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
В связи со смертью члена семьи работника
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ
В связи с рождением, усыновлением (удочерением) ребенка – не более 50 000 руб. на каждого
Другие причины, например:  в виде подарков; в виде выигрышей и призов на конкурсах, проводимых по решениям органов власти и в целях рекламы товаров; в связи с тяжелым материальным положением; на приобретение медикаментовиз суммы более 4000 руб.из суммы более 4000 руб.
Материальная помощь выдается лицу, не являющемуся работником организации
Членам семьи умершего работника
Бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсиюИз суммы, превышающей трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный – для сотрудников компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

Фирммейкер, май 2014Анна Шешенина (Лукша)

При использовании материала ссылка обязательна 

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/materialnaj-pomosh-nalogi

Помощь в связи с тяжелым материальным положением — образец и сумма в 2020 году

Материальный помощь

В любом государстве существуют социально незащищенные слои населения, для которых затруднительно самостоятельно зарабатывать достаточное количество средств в силу состояния их здоровья или временной нетрудоспособности. В связи с этим, фонд социальной защиты РФ и работодатели, согласно законодательству, предоставляют определенную материальную помощь, необходимую для поддержки гражданина, находящегося в тяжелом материальном положении.

В категорию, которой необходима финансовая поддержка государства, входят несколько групп лиц, гарантированно получающих надбавку к зарплате или пенсии для обеспечения нормального уровня жизни и прохождения курсов лечения.

Правовое обоснование получения помощи в связи с тяжелым материальным положением

В законодательстве Российской Федерации существует закон «О государственной социальной помощи», где в общих положениях указываются причины, по которым государство помогает малоимущим и нуждающимся в финансовой поддержке физическим лицам. Согласно статье 3, средства выдаются для:

  • сглаживания социального неравенства;
  • увеличения уровня дохода граждан;
  • поддержания одиноких людей в сложных финансовых ситуациях;
  • предоставления социальных услуг надлежащего качества.

Количество выдаваемых средств зависит от категории, которой они необходимы. При этом оно не может быть ниже прожиточного минимума – выполнение данного положения контролируется органами исполнительной власти, из чьего бюджета выделяются деньги.

Физические лица могут рассчитывать на предоставление помощи при подаче заявления в учреждения, ответственные за ее оказание. Без приложения к заявлению письменного подтверждения своей льготной категории и справки о доходах нельзя рассчитывать на выдачу пособий. Органы соцзащиты имеют право на назначение дополнительной проверки статуса заявителя для его подтверждения.

Кто может рассчитывать на получение выплат в связи с тяжелым материальным положением

Государство гарантирует финансовую поддержку гражданам, которые в силу возрастных или физических возможностей не могут обеспечить себя средствами, достаточными для проживания. К таковым относятся:

  1. Многодетные семьи (3 и более детей в возрасте до 18 лет).
  2. Дети, находящиеся на попечении несовершеннолетних родителей.
  3. Родитель, который воспитывает ребенка младше 18 лет в одиночку. Пособие также предоставляется, если одинокий родитель не имеет стабильного источника дохода для обеспечения несовершеннолетнего ребенка.
  4. Инвалиды. При этом первой группе положена наибольшая сумма.
  5. Люди, вышедшие на пенсию в 65 лет и позже.

    Перечень льгот

  6. Официально трудоустроенные сотрудники предприятий.
  7. Студенты с ограниченными возможностями, а также те, чьи родители имеют такой же официально подтвержденный статус.
  8. Лица, состоящие на военной службе.
  9. Беременные женщины – им выдается пособие по беременности и родам.
  10. Малоимущие семьи – при определении среднего дохода на каждого человека выходит сумма меньшая, чем прожиточный минимум.
  11. Одинокие граждане, зарабатывающие меньше прожиточного минимума.

Сумма государственной материальной помощи в 2020 году

Выплачиваемые гражданам суммы неодинаковы и зависят от льготной категории, в которую они входят. Количество получаемых средств также варьируется в зависимости от региона и учреждения, которое выдает деньги:

  1. Для малоимущих семей государство выделяет от 500 до 3000 рублей ежегодно на каждого члена семьи. Такого количество денег часто бывает недостаточно для удовлетворения всех нужд, поэтому планируется его увеличение до 6000 рублей.
  2. Для семей, в которых воспитывается более 3 детей, средства рассчитываются ежегодно, исходя из дохода семьи. Максимально возможный показатель не должен превышать 100% заработка, и составлять более 24 536 рублей.

    Пособия и льготы малоимущим семьям

  3. Людям с ограниченными возможностями 1-3 групп выдают от 2 020 до 3 538 рублей.
  4. Единоразовая выплата при рождении ребенка равна 16 350 рублям.
  5. Родителям, в одиночку воспитывающим ребенка, полагается не менее 30 % от их заработной платы.
  6. Военнослужащим предоставляется 25 000 рублей.
  7. Неработающие пенсионеры могут рассчитывать на надбавку к пенсии каждый месяц, сумма которой составляет около 700 рублей.

Образец заявления и документы, необходимые для оформления помощи в управлении соцзащиты

Подача документов и заполнение заявления проходит в отделении соцзащиты по месту прописки. Официально трудоустроенные лица обращаются по месту работы к руководству.

К бланку, который выдается сотрудниками учреждения, заявитель прилагает пакет документов.

Так как круг категорий, которые подлежат материальному обеспечению, достаточно обширный, перечень необходимых для подачи бумаг может варьироваться. К предоставлению обязательны:

  • паспорт гражданина и копии удостоверений личности членов его семьи;
  • справка о доходах каждого члена семьи, выдающаяся работодателями;
  • свидетельство о рождении ребенка, если матери дается пособие по беременности и родам;
  • пенсионное удостоверение;
  • трудовая книжка;
  • медицинское подтверждение инвалидности с указанием группы или справка о плохом состоянии здоровья;Справка об инвалидности
  • свидетельство о смерти родственника и его копия;
  • чеки приобретенных дорогостоящих медицинских препаратов или средств реабилитации, за которые соцзащита может выдать денежную компенсацию.

Бланки заявление различаются в зависимости от ситуации, в которой заявитель просит о выдаче средств в отделении социальной защиты. Заполнять их заранее необязательно: это можно сделать в самом учреждении, которое также предоставляет образец написания.

https://www.youtube.com/watch?v=OR9VJy2CSiQ

Образец заявления на оказание социальной помощи

Правила оформления выплат на предприятии

Предоставляемые работодателем выплаты для сотрудников могут иметь систематический или разовый характер.

В зависимости от причины, по которой положены средства, работник собирает необходимые документы, после чего лично обращается к руководству.

Если последний дает согласие, нужно составить заявление в бухгалтерии предприятия и отдать его на подпись начальству. Получение средств обычно совпадает с днем выдачи заработной платы.

Приказ о предоставлении материальной помощи

Единая форма приказа не утверждена законодательством РФ, и составляется согласно правилам, принятыми на конкретном предприятии.

В случае если на месте работы нет такой формы, за образец можно взять бланк, приведенный ниже в качестве примера.

Он представляет собой документ, который является основанием для официальной выдачи средств сотруднику, который обращается с просьбой об их предоставлении в связи с тяжелой финансовой ситуацией.

Форма приказа о предоставлении материальной помощи

Документ будет действителен только после того, как его подпишет либо начальник предприятия, либо лицо, имеющее на это полномочия.

Проводки по начислению помощи работнику

Проводки представляют собой методы фиксации способов выдачи конкретных сумм сотрудникам организации и источников, из которых были взяты средства. Обычно такими источниками выступают оставшаяся нераспределенная прибыль за прошедшие годы или доходы за текущий год.

Причем брать деньги из бюджета за предыдущие годы можно только, если имеется одобрение учредителей, которое оформляется протоколом.

Для отражения проводок матпомощи используются сокращения Дт (дебет) и Кт (кредит):

  1. Начисление средств по письменно подтвержденному руководством заявлению – Дт 91.2 Кт 73.
  2. Для лиц, которые не являются сотрудниками организации – Дт 91.2 Кт 76.
  3. Если после собрания учредителей было решено проведение выплат из нераспределенного дохода, это отображается с помощью проводки Дт 84 Кт 73.
  4. Общую процедуру выдачи средств фиксируют записью Дт 73 Кт 50.

Код дохода по НДФЛ

Для различных доходов матпомощи по НДФЛ, в частности, для сумм до 4 000 существует четыре общепринятых кода. Каждый из них применяется для обозначения разных финансовых операций:

  • 2710 – помощь до 4 000 рублей и более, выдаваемая независимо от ситуации;
  • 2760 – фиксация дохода сотрудников, которые более не работают в связи с выходом на пенсию;
  • 2761 – для средств, которые инвалиды получили от благотворительных организаций, а не от руководства предприятия;
  • 2762 – для суммы, которая положена работнику в связи с рождением у него ребенка.

Распространенные вопросы

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника?

Учреждение, которое принимает у родственников умершего документы (свидетельство о смерти/ рождении/ браке) зависит от социального статуса последнего.

Если он был трудоустроен – в ФСС, в ПФ – если получал пенсии, в Управлении соцзащиты – для тех, кто при жизни не работал и не получал пенсию.

Средства предоставляются родственникам, если они обратились с заявлением не позднее полугода со дня смерти человека. Понадобится свидетельство о смерти.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь на лечение?

Согласно Налоговому кодексу, c физлиц взимается налог с таких выплат. Но что касается доходов, которые выдаются работодателем, НДЛФ удерживается последним. Он же отвечает за выплату страхового взноса с денег, выданных сотруднику за его работу.

Как получить матпомощь родителям первоклассников?

Оформление «пособия на школьную форму» возможно только до начала школьного учебного года или спустя 6 месяцев. Документы для его выдачи принимают в отделение соцзащиты по месту жительства.

Если отец и мать ребенка не живут вместе, у подающего заявление должно быть подтверждение того, что такой вид помощи не был оказан второму родителю.

Опекуны первоклассника также могут приобрести вещи за свой счет, а после предоставить в соцзащиту квитанции для компенсации расходов.

Защита граждан, находящихся в тяжелом положении и затрудняющихся заработать минимальное количество средств, необходимое для проживания – один из первостепенных интересов государства.

Выдача пособий и выплат предусматривается законодательством, и все перечисленные в Федеральном законе категории лиц имеют право получать их, пока их состояние или финансовое положение не станет достаточным для самостоятельного заработка средств.

Источник: https://OPrave.com/socialnoe/pomoshh-pri-tyazhelom-materialnom-polozheniem.html

������������������������ ������������ ������ �������������� ��������������������

Материальный помощь

�������������� ���� �������������������� �������������������������������� ���� �������������������������� ������������������ ������������������������ ������������ ���������� ���������������������� ������������ ���� ������������������ ������������������ ���� ������, ������������������ ���������������� ������������ ������������������ ���������������������� ������������ ���������� ���������������� �� ���������� ��������������������.

���������������� ����. 9 ������������������������ ������������ ���� 24.07.

2009 N 212-���� ���� ���������������� ������������������ �������������������� ���������������� ���������� ������������������������ ������������, ���������������������� ���������������������������� ���������� ��������������������, ���� ���������������������� 4000 ������.

���� ������������ ������������������ ���� ������������������ ������������.

������������ ���� ������������������������, �������������� ���������������������� ������������������������ ������������ ���������������� ���� ���������������� ������������������������ ������������, ������������������ ���� �������������������� ������������������ ���� ���������������� ������������������������ ������������ (���������� ���������� ���� ������������������ ������������������ �������������������� ����������������), �������� ���������������� ������������������������ ������������ �������������������������� ������������������������ ������������������?

�� �������� ����. 8, ����. 9, ���������� �������������� ����.

41 ���� ���� ������������������������ ������������ �������������������������� �� ������������������������ ����������������, ��������������������, ������������������ ���������������������� ���������� ������ ���������������� ���������������� �������������� ����������, �������������������� ������������������ �������������������� ���� ������������������ �� �������������� ������������������ ��������������������������������, �� ���������� ���������������������������� ���������������� �� ����������������������.

������ �������� �� ������������������������ ���� ����.

22 ���� ���� ������������������������ ������������ ������������������ ���� ������������ ���������������� �������������������������������� �� �������� ���������������������� ���������������� ��������, �������������������� ���������� ������������������ ����������, ���� �� ������������������ ���������������������� ��������, �������������� �������������������������� ����������������, �������������������� �� ���������������� ������������������.

���������� ��������������, �������� �� ������������������������ ���������������� �������������������� ������������, �������������� �������������� �������������������� ������������������������ ������������, ���� ������������������������ ������������ ���������������������� ������ �������������� ���� ������������������������������ �� ���������������� ���������������� �� ��������������.

�������������� ������������ ������������������ �������������� �� �������������������� �������� �������������������� ������������������ (������), �������� ���������������������� ���������������������� �������������������� ������������������ (������ ����) �� �������� �������������������������� ������������������������ ���������������������� (��������) ������������������ ���������������������� �������������� ���� 24.07.2009 N 212-���� “�� ������������������ �������������� �� �������������������� �������� �������������������� ������������������, �������� ���������������������� ���������������������� �������������������� ������������������, ���������������������� �������� �������������������������� ������������������������ ����������������������” (���������� – ���������� N 212-����).

���������������� ��. 1 ����.

7 ������������ N 212-���� ���������������� ������������������ �������������������� ���������������� ������ ������������������������-���������������������� �������������������� �������������� �� �������� ����������������������������, ���������������������� ������ �� ������������ �������������������� ������ �� ������������ ���������������� ������������������ �� ��������������������-���������������� ������������������, ������������������ �������������� ���������������� �������������������� ����������, ���������������� ����������. ���������� ��������, ���������������� ������������������ �������������������� ���������������� ���������������� �������������� �� �������� ����������������������������, ���������������������� �� ������������ �������������������� ������, �������������������� �������������������������� ���������������������� ���������������������� �� ������������������������ �� ������������������������ ���������������� �� �������������������� ���������� �������������������������� ���������������������� ����������������������.

�� ������������������������ �� ��. 1 ����.

8 ������������ N 212-���� �������� ������ �������������������� ������������������ �������������� ������ ������������������������ ������������������ �������������� – ���������������������� ������������������������ ������ ���������� ������������ �� �������� ����������������������������, ������������������������������ ��. 1 ����. 7 ������������ N 212-����, ���������������������� ������������������������ ���� ������������������ ������������ �� ������������ �������������������� ������, ���� ���������������������� ��������, ������������������ �� ����. 9 ������������ N 212-����.

Источник: https://rg.ru/2015/10/19/garant.html

Материальная помощь при тяжелом финансовом положении

Материальный помощь

Материальная помощь сотруднику может оказываться работодателем на постоянной или разовой основе. Если финансовая поддержка предоставляется  коммерческой организацией, то законов, обязывающих платить работникам дополнительные средства, не предусмотрено. Большинство работодателей включают суммы поддержки своих штатных специалистов в так называемый «социальный пакет».

В каких случаях предусмотрена оплата неотложных потребностей специалиста – решает сам директор компании. Основания предоставления денежных средств могут устанавливаться на предприятии собственником или его учредителями.

Если финансовая поддержка сотрудников предоставляется в государственных и муниципальных структурах, то следует учитывать нормативные акты, регулирующие порядок, применяемый к таким выплатам.

Государственным служащим можно получить поддержку в размере должностного оклада при уходе в отпуск. Предоставление материальной помощи работникам относится к видам социальных услуг.

С учетом норм ТК РФ – ст. 144 система вознаграждения за труд, в том числе при наличии тарифных ставок определяется коллективными договорами, социально-партнерскими соглашениями, локальными актами.

Правительство России уполномочено устанавливать базовые (должностные) оклады специалистам в зависимости от их профессиональной квалификации.

Информация о материальной поддержке сотрудников содержится в примерных положениях о зарплате на государственных и муниципальных предприятиях, которые принимаются с учетом мнения главных распорядителей бюджетных средств.

Понятие материальной помощи: предоставление и поддержка

Матпомощь предоставляется, когда у сотрудника возникли тяжелые жизненные ситуации, для выхода из которых требуются существенные денежные средства.

Выплата материальной помощи носит непроизводственную направленность и не связана с трудовыми качествами специалиста, хотя его личность может учитываться при начислении пособия и согласования размера денежной суммы.

Предоставляемые в качестве финансовой поддержки деньги не считаются элементом оплаты труда. Основная цель сумм материальной помощи – дать нужные деньги для решения личных финансовых проблем сотрудника, вне зависимости от успехов и достижений на работе.

Материальная помощь, в том числе государственная, не носит регулярный характер и чаще всего предоставляется:

  • на прохождение работником дорогого лечения в амбулаторном порядке или стационаре. Поддержка может предоставляться в связи с реабилитацией работника в санатории;
  • в связи со смертью членов семьи сотрудника или самого работника  (предоставляется тогда его родителям, детям, супругу или другим близким людям);
  • в связи с утратой вещей, документов и дома при пожаре или другой чрезвычайной ситуации;
  • после вступления в брак;
  • при рождении ребенка;

Принято полагать, что в положении о предоставлении материальной поддержке работодатель имеет право предусмотреть иные ситуации, когда сотрудник может получить деньги – в том числе при отсутствии финансовых возможностей на текущие расходы, на оплату кредита, транспортных расходов – если работнику приходится добираться до предприятия-работодателя на личном транспорте.

Единовременную финансовую поддержку (обычно не чаще 1 раза в год) может предоставлять ВУЗ – своим студентам, аспирантам. В каждом учебном заведении есть специальное положение, предусматривающее порядок выплаты материальной помощи.

Оплата может ставиться в зависимость от наличия у студента справка, подтверждающая его малоимущее состояние.

Небольшая поддержка может предоставляться ученикам – сиротам или воспитывающимся матерями-одиночками – по инициативе главы местной администрации.

Сумма определяется руководством каждого учреждения самостоятельно и зависит от сложности конкретной ситуации и обеспеченности учреждения свободными финансовыми средствами (чистой прибылью), которая осталась после оплаты всех налогов и сборов.

Доскональные правила предоставления финансовой поддержки должны быть определены в локальном акте организации.

В государственных и муниципальных учреждениях дополнительная финансовая поддержка сотрудников может быть предоставлена наряду с отпускными.

Однако по своему юридическому смыслу ежегодная выплата к отпускным суммам будет включена в систему вознаграждения труда у работодателя и является поощрительной, но не мат. помощью.

Если сумма материальной поддержки считается элементом вознаграждения работы сотрудника, то основанием для ее предоставления считается заявление на предоставление отпуска и (или) приказ работодателя об одновременном отпуске и материальной помощи.

Помощь, не превышающая 4 тыс. рублей, а также помощь, оказываемая при смерти сотрудника (члена его семьи) не облагается налогом. НДФЛ не вычитаются из суммы материальной поддержки, предоставляемой при рождении ребенка, если выплата не больше 50 тыс. рублей.

Использование районных коэффициентов

Согласно нормам ТК РФ – ст. 315-317 лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и на территориях, приравненных к ним по статусу, положены дополнительные надбавки к заработной плате с учетом местных коэффициентов.

Источник: https://lgotoved.ru/lgoty/semyam/materialnaya-pomoshh-pri-tyazhelom-finansovom-polozhenii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.